Le gouvernement De Wever a élaboré un projet de loi prévoyant de nouvelles règles fiscales pour les hybrides rechargeables (plug-in). Cela peut sembler technique, mais l’impact est très concret : pour votre société, cela peut faire la différence entre un investissement judicieux et une erreur coûteuse.
Peut-être disposez-vous déjà aujourd’hui d’un véhicule hybride rechargeable (plug-in) dans votre flotte d’entreprise. Peut-être envisagez-vous d’en acheter un, de le prendre en leasing ou de le louer cette année ou dans les années à venir. Dans cet article, nous vous présentons étape par étape les changements prévus. Vous saurez ainsi précisément quelles en sont les conséquences fiscales, ce que cela implique pour vos coûts et comment vous pouvez continuer à bénéficier d’avantages financiers grâce à des solutions de recharge adaptées.
Véhicules hybrides rechargeables (plug-in) achetés avant le 1er juillet 2023
Qu’en est-il exactement ?
Si votre société a acquis un véhicule hybride rechargeable (plug-in) (acheté, pris en leasing ou loué) avant le 1er juillet 2023, les anciennes règles restent applicables. La déductibilité des frais automobiles est calculée à l’aide de la « formule des grammes » :
| Formule brute
Taux de déduction = 120 % – (0,5 % × coefficient de consommation de carburant × émissions de CO₂ en g/km)
|
|---|
Cette formule s’applique à tous les frais : électricité, carburant, entretien… À une exception près : les personnes ayant acheté leur hybride rechargeable (plug-in) entre le 1er janvier 2023 et le 30 juin 2023 ne peuvent déduire que 50 % de leurs frais de carburant.
Et qu’en est-il des faux hybrides ?
Tous les véhicules hybrides rechargeables (plug-in) ne bénéficient pas du même traitement fiscal. Depuis 2018, il existe ce que l’on appelle les « faux hybrides » :
- capacité de la batterie < 0,5 kWh par 100 kg de poids du véhicule, ou
- Émissions de CO₂ de l’>: 50 g/km
Pour ce type de véhicules, vous ne devez pas utiliser les émissions officielles, mais celles de la version non hybride correspondante. Si celle-ci n’existe pas, les émissions de votre véhicule sont multipliées par 2,5. Cela peut réduire considérablement votre déductibilité fiscale.
Sur le site Internet de l’administration fiscale, vous trouverez une liste officielle des faux véhicules hybrides.
Quels sont les changements ?
Pour cette catégorie, rien ne change. Les achats et les contrats conclus avant le 1er juillet 2023 restent soumis à l’ancien régime, pour autant qu’il s’agisse du même contrat. Seules une prolongation ou une option d’achat plus tardive peuvent donner lieu à l’application de nouvelles règles.
Tous les véhicules hybrides rechargeables ne présentent pas les mêmes avantages fiscaux : méfiez-vous des « faux » modèles.
Véhicules hybrides rechargeables (plug-in) achetés entre le 1er juillet 2023 et le 31 décembre 2025 inclus
Comment cela avait-il été prévu ?
Jusqu’à présent, la règle était la suivante : les véhicules hybrides rechargeables (plug-in) achetés au cours de cette période perdaient systématiquement leur avantage fiscal.
Il s’agit donc d’une réduction drastique, dont le message est le suivant : optez plutôt pour le tout électrique.
Que contient le projet de loi ?
Le nouveau plan revient sur cette réduction drastique :
Avantage concret
Il s’agit d’un changement important pour les sociétés qui souhaitent encore immatriculer des hybrides rechargeables (plug-in) dans les années à venir. L’avantage fiscal est maintenu, à condition que le véhicule soit suffisamment économe en carburant. En combinant cela avec une recharge intelligente via votre propre borne de recharge, vous tirerez le meilleur parti de votre investissement.
En d’autres termes : même après 2025, l’hybride rechargeable (plug-in) restera une option, à condition que vous optiez pour un modèle à faibles émissions et que vous gériez efficacement vos frais de recharge.
En 2026 et 2027 également, le véhicule hybride rechargeable restera fiscalement déductible, à condition que vous fassiez les bons choix.
Véhicules hybrides rechargeables (plug-in) achetés en 2026 et 2027
Ancienne situation
Selon la législation en vigueur, les hybrides rechargeables (plug-in) ne seraient plus du tout éligibles à la déduction fiscale à partir de 2026. Pas même les frais de recharge. Elles seraient donc assimilées aux voitures classiques équipées d’un moteur à combustion.
Nouvelle situation
Le projet de loi prévoit également une modification à cet égard :
En d’autres termes : même après 2025, l’hybride rechargeable (plug-in) restera une option, à condition que vous optiez pour un modèle à faibles émissions et que vous gériez efficacement vos frais de recharge.
Les faux hybrides et la nouvelle norme Euro 6e-bis
À partir de 2025-2026, une nouvelle norme européenne d’émissions entrera en vigueur : Euro 6e-bis.
Cela aura pour conséquence que les émissions officielles de CO₂ de nombreux véhicules hybrides seront plus élevées. De ce fait, certains modèles qui sont encore aujourd’hui considérés comme de « véritables hybrides » se retrouveraient soudainement classés dans la catégorie des « faux hybrides ».
Pour éviter cela, le seuil est relevé :
Important : l’ATN (avantage en nature) est également calculé selon cette nouvelle norme. Ainsi, si vous choisissez un véhicule dont les émissions sont légèrement supérieures, cela peut avoir une incidence tant sur votre droit à déduction que sur votre ATN.
Quelles sont les implications pour votre société ?
Résumons tout cela dans un tableau récapitulatif :
| Date d’achat | Déduction maximale des autres frais | Frais de carburant | Frais d’électricité |
|---|---|---|---|
| Jusqu’au 30/06/2023 | Formule en grammes (min. 50 % – max. 100 %) | Formule en grammes (limite de 50 % au premier semestre 2023) | Formule de calcul (50–100 %) |
| 01/07/2023–31/12/2025 | Formule de gramme, max. 75 % (100 % pour ≤ 50 g/km) | 50 % en 2025–2027, puis 0 % | 100 % |
| 2026–2027 | Formule pondérale, max. 75 % (100 % en 2026, 95 % en 2027 pour des émissions ≤ 50 g/km) | 50 % en 2026–2027, puis 0 % | 100 % |
| À partir de 2028 | Plus aucune déduction (à l’exception de l’électricité pour les EV) | 0 % | 100 % (uniquement pour les EV entièrement électriques) |
Conseils pratiques : comment faire le choix le plus judicieux ?
Les chiffres et les règles, c’est une chose. Mais qu’est-ce que cela signifie concrètement ?
Conclusion : les hybrides rechargeables (plug-in) conservent leur place, mais effectuez une recharge intelligente
Le nouveau projet de loi accorde aux hybrides rechargeables (plug-in) une marge de manœuvre plus importante que prévu. Jusqu’en 2027, ils resteront fiscalement déductibles, souvent à hauteur de 75 %, voire de 100 % en cas de faibles émissions. Il reste toutefois important de se projeter dans l’avenir : à partir de 2028, le message est clair : place à l’électrique.
Si vous souhaitez en tirer le meilleur parti, associez votre voiture à une solution de recharge intelligente. Vous bénéficierez ainsi d’une électricité déductible à 100 % et maîtriserez durablement vos coûts.
« En tant que fournisseur de bornes de recharge, nous constatons à quel point il est important d’harmoniser de manière optimale, sur le plan fiscal, les voitures de société et l’infrastructure de recharge. Les nouvelles propositions fiscales concernant les hybrides rechargeables offrent un peu de répit aux entreprises, mais il reste essentiel d’envisager dès le départ une solution de recharge intelligente. Quiconque investit aujourd’hui dans une borne de recharge efficace — de préférence reliée à une source d’énergie renouvelable — tirera le meilleur parti, à long terme, des économies et de la durabilité. »
Maxim De Langhe – Responsable EV MAS
Vous envisagez d’acquérir une voiture hybride rechargeable (plug-in) ou une voiture électrique pour votre société ? Dans ce cas, il est essentiel de choisir la solution de recharge adaptée.
Calculez le prix de votre borne de recharge et découvrez les avantages fiscaux dont vous pouvez bénéficier.
Avertissement:
Cet article a été rédigé en juin 2025 ; il est purement informatif et ne constitue pas un conseil fiscal. Nous nous appuyons sur des sources accessibles au public et sur le projet de loi fédéral (qui n’est pas encore tout à fait définitif). Les règles peuvent changer ou s’appliquer différemment dans votre situation. Si vous utilisez ces informations sans avoir sollicité de conseil personnalisé, nous ne saurions être tenus responsables des erreurs, des interprétations ou de l’obsolescence du contenu ; veuillez toujours vous concerter avec votre expert-comptable ou le SPF Finances.
Sources :
Axis Finance, SPF Finances
